收费程序内部控制管理制度 

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为了进一步规范学院各项收费工作，合理设置收费相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，坚持依法收费，特制定收费程序内部控制管理制度。

 

一、收费程序：一般情况下，收费业务通常可以划分为收费、复核、记录、入账、审核、归档六个步骤。

 

1、收费：先由收费人员根据收费项目和收费标准认真填写收费票据，作好各种收费项目的收取和登记工作；

 

2、复核：再由复核人员对收费相关票据逐一进行核对，确保准确无误，待每周结算后，及时移交给出纳记录；

 

3、记录：由出纳对已移交的票据金额登记到现金及银行账上，并移交会计记账；

 

4、入账：会计对各项收入进行分类汇总，登记入学院财务账；

 

5、审核：由审核人员对已登记入账的各项收费凭证及原始票据进行最终审核；

 

6、归档：由档案管理人员对已审核完毕的会计凭证进行装订成册，分类归档。

 

上述每一步都有相对独立的人员分别实施或执行，各岗位之间既能保持相对联系，又能相对独立、相互监督，从而能够保证不相容职务的分离，更有利于内部会计控制使用的发挥。  

 

二、收费票据移交程序：收费票据在传递时要以书面形式制作一张收费票据移交单，需注明移交时间、票据类型、票据金额、接收人签名等。                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

 

三、收费业务工作具体流程为:收费――复核――记录――记账――审核――归档。    

 

各相关人员应当相互制约，确保严格执行财务制度和财经纪律，不出现财务责任事故，全面及时准确作好收费工作。