办理会计业务内部控制流程 

 

1、          报销人员将粘贴好的原始凭证交于复核人员进行复核，复核人员对原始凭证中不规范的票据要求报销人进行规范和完善，对不符合财务制度规定有权拒绝报销。

 

2、          原始凭证复核无误后交于制单人员进行编制会计分录。制单人员根据事业单位会计制度和高校会计制度规定编制会计凭证。

 

3、          出纳人员根据编制好的会计凭证进行审核无误后支付现金或银行转账。并根据记账凭证凭证登记现金账和银行账。

 

4、          出纳人员每星期五将登记完毕会计凭证交于审核人员进行审核。对会计科目运用不当，业务分类不清的会计凭证审核人员要求制单人员重新填制。

 

5、          制单人员对审核过的会计凭证进行更正。

 

6、          记账人员提交记账。

 

7、          会计人员每月五号前编制并报送报表。

 

8、          档案管理人员按月将会计凭证归档。